關于遂溪孔子文化城景區運營成本和門票價格的測算報告

????

??? 根據《中華人民共和國價格法》、《政府制定價格成本監審辦法》等規定，我們于2018年8月8日至8月20日對遂溪孔子文化城景區運營成本和門票價格進行測算。該公司現有在職人員157人，資金來源有融資、財政撥款、社會捐資，現將測算情況報告如下：

一、成本測算的主要內容

遂溪孔子文化城景區運營成本和門票價格測算，主要包括：工資福利支出、商品和服務支出、固定資產折舊。

二、成本監審依據

（1）《中華人民共和國價格法》；

（2）《中華人民共和國會計法》；

（3）《政府制定價格成本監審辦法》；

（4）國家發展改革委《關于完善國有景區門票價格形成機制 降低重點國有景區門票價格的指導意見》（發改價格[2018]951號)；

（5）湛江市信達會計師事務所有限公司提供的《遂溪縣旅游投資有限公司2017年遂溪孔子文化城景區定價成本的審計報告》（湛信達會查[2018]365號）、《關于遂溪縣旅游投資有限公司孔子文化城項目建設資金來源及形成的資產專項審計報告》（湛信達會查[2018]366號）；

（6）遂溪縣旅游投資有限公司提供的相關資料。

三、成本監審程序

根據成本監審的工作規程，我們對送審單位提供的成本資料進行初審，通知送審單位補充成本資料，現場實查并對成本資料進行審核，將審核初步意見向送審單位反饋，根據送審單位反饋意見，經集體討論后出具成本測算報告書。

四、成本核算方法

采用成本因素分析法。

??? 五、被審核單位的基本情況

遂溪孔子文化城經旅游主管部門批準為AAA級景區。于2015年6月28日開始建設，2016年6月28日開門迎客，2017年12月29日孔廟開廟，2018年2月11日文昌閣開閣。已完成第一期1300畝，其中：陸地850畝，水面450畝，由“孔、古、石、水、綠”五個元素組成?！翱住痹刂饕匀寮椅幕?、孔子學院、孔廟為主體展現。建設投資約為3.5億元（包括征地及工程建設），資金來源有融資、財政撥款、社會捐資。已建成了孔廟、文昌閣、柱狀節理巖、杏壇、南大門、東大門門樓及廣場等，在建工程有水上飛獅立體演藝場。

六、成本測算結論

（一）工資福利支出

該公司自報工資福利支出7743669.32元，核定為1743823.41元，核減5999845.91元；其中：基本工資自報數6970701.1元（含臨時工工資），經審核，剔除不屬于2017年的工資665618.1元，臨時工工資5070599元已列入在建工程科目核算，確認基本工資金額為1103786.18元；津貼費為221450元、社會保障費為117054.88元、住房公積金85942.3元、福利費為253673.82元。

（二）商品和服務支出

該公司自報辦公費124271.9元，經審核發現漏記“在建工程”核算的辦公費10595元，全年辦公費金額為135496.9元；自報水費175490.94元，根據帳面金額審核為130062.78元、自報電費467826.72元，根據帳面金額審核為460470.19元、郵電費為38828.91元、交通費為65745.66元、差旅費為411227.36元、維修（護）費為4207380.19元、自報招待費114784.18元，根據定價成本監審辦法第二十二條審核金額為68870.5元、自報其他商品和服務支出（含廣告宣傳費、活動補助費、文藝活動費等其他支出費用）4145255.94元，核定為852945.05元。

（三）固定資產折舊

該公司固定資產折舊費核定為9882798.56元。

注：由于景區停車場和電瓶車成本另外測算，所以部分項目成本金額要剔除21個人員費用和項目的固定資產原值折舊費，如：基本工資、津貼、社會保障費、住房公積金、福利費、維修（護）費、固定資產折舊費。

以上成本均不含稅金。

七、停車場、觀光車成本測算

（一）停車場成本測算

1、汽車停車場固定資產原值1265527.07元，維護費為44613.2元，14個管理人員工資福利費為187796.42元。

2、摩托車停車場固定資產原值1594023.61元，維護費為31880.47元，7個管理人員工資福利費為93898.21元。

（二）觀光車成本測算

觀光車固定資產原值305600元，維護費6112元，6個管理人員工資福利費80484.18元。

八、其他事項說明

（1）本結論書采用資料由遂溪縣旅游投資有限公司提供，并得到確認；

（2）根據監審目的，我們只對納入成本監審的內容及項目合法性、合理性進行測算；

（3）本測算報告書僅作為政府價格主管部門掌握成本構成情況作參考，不作它用。

?

附件：2017年門票成本測算表

??????????????????????

??????????????????? 遂溪縣發展和改革局成本調查隊

2018年8月20日

?

?

?2 0 1 7 年 門 票 成 本 測 算 表
單位（蓋章）：遂溪縣旅游投資有限公司?		?	?	金額單位：元
科???????目??????	行次與關系	上報數	核定數	備注
一、工資福利支出	1=2+6	7,743,669.32	1,743,823.41	?
（一）工資支出	2=∑（3:5）	7,192,151.10	1,287,152.41	?
1、基本工資	3	6,970,701.10	1,103,786.18	?
2、津貼	4	221,450.00	183,366.23	?
3、獎金	5	?	?	?
（二）工資附加	6=∑（7:12）	551,518.22	456,671.00	?
1、社會保障費	7	141,366.22	117,054.88	按17年末繳費比例
2、住房公積金	8	103,792.00	85,942.30	按工資5%
3、福利費	9	306,360.00	253,673.82	按工資14%
4、工會經費	10	-	?	?
5、職工教育經費	11	-	?	?
6、其他支出	12	-	?	?
二、商品和服務支出	13=∑（14:26）	5,543,431.61	6,371,027.54	?
1、辦公費	14	124,271.90	135,496.90	?
2、印刷費	15	?	?	?
3、水費	16	175,490.94	130,062.78	?
4、電費	17	467,826.72	460,470.19	?
5、郵電費	18	38,828.91	38,828.91	?
6、交通費	19	65,745.66	65,745.66	?
7、差旅費	20	411,227.36	411,227.36	?
8、維修(護)費	21	?	4,207,380.19	?
9、租賃費	22	?	?	?
10、會議費	23	?	?	?
11、招待費	24	114,784.18	68,870.50	按實際發生60%核定
12、勞務費	25	?	?	?
13、其他商品和服務支出	26	4,145,255.94	852,945.05	按5年分攤
三、財務費用	27	?	?	?
四、固定資產折舊	28	?	9,882,798.56	原值210369009.35元
五、總支出合計（元）	29=1+13+27+28	13,287,100.93	17,997,649.51	?
六、總收入	30=∑（31:36）	?	?	?
1、財政補助收入	31	?	?	?
2、上級補助收入	32	?	?	?
3、事業收入(門票)	33	?	?	?
4、經營收入	34	?	?	?
5、其他收入	35	?	?	?
6、撥入?？?/td>	36	?	?	?
七、定價總成本（元）	37=29-31-32-34-35-36	13,287,100.93	17,997,649.51	?
八、客流量（人.次/年）	38	300,000.00	300,000.00	?
九、單位成本（人.元/次）	39=37/38	44.29	59.99	?
?	?	?	?	?
?	?	?	?	?

?