代主任，各位副主任，各位委員：
現(xiàn)將我縣2023年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告如下：
一年來，在縣委的正確領(lǐng)導下，在上級審計機關(guān)的精心指導下，我縣堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，圍繞黨委和政府中心工作，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計2023年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，各部門、單位認真執(zhí)行縣人大會議審議預(yù)決算的相關(guān)決議要求，強化財政收支管理，堅持穩(wěn)中求進，保障民生支出，2023年縣級財政預(yù)算執(zhí)行情況良好，財政收支管理基本規(guī)范。
——加強保障民生支出。2023年全縣民生類支出43.2億元，占一般公共預(yù)算支出84.56%，有力支持教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、文旅建設(shè)、社會治理等民生社會事業(yè)健康發(fā)展。
——加大縣本級財政投入助推“百千萬工程”取得實效。2023年我縣投入本級資金3.12億元保障推進“百千萬工程”，其中投入0.91億元支持產(chǎn)業(yè)聚集布局，增容擴容。投入農(nóng)村村容風貌治理1.14億元，改善農(nóng)村人居生活環(huán)境。安排鎮(zhèn)村拆舊復墾收益0.93億元，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金0.14億元。縣本級財政的投入，切實保障我縣“百千萬工程”有力推進.
——新增債券資金有力支撐重大項目建設(shè)。2023年，省財政廳下達我縣新增債券資金共計17.3億元，其中專項債券17億元，一般債券0.3億元。債券資金共支持28個建設(shè)項目，主要投向產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、交通基礎(chǔ)設(shè)施、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化旅游和農(nóng)林水利等領(lǐng)域項目建設(shè)。債券資金的補充，為加快縣域整體建設(shè)，推動我縣經(jīng)濟社會發(fā)展提供堅實資金保障。
——審計查出問題整改成效良好。對上一年度審計查出的問題，有關(guān)部門、單位認真落實主體責任，按項、逐條跟蹤督促，推動整改見效。截至2024年6月，2022年度審計工作報告反映的突出問題117個，已整改到位114個，整改完成率97.44%。
一、財政管理審計情況
（一）縣級財政管理及決算草案審計情況
組織對2023年度縣級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計。縣級決算報表（草案）反映，縣級一般公共預(yù)算總收入71.78億元，總支出55.88億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余15.9億元；政府性基金預(yù)算總收入22.78億元，總支出20.46億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.32億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入389萬元，2023年度國有資本經(jīng)營預(yù)算無支出，年終結(jié)余389萬元；縣級統(tǒng)籌社保基金預(yù)算總收入7.28億元，總支出6.63億元，年終結(jié)余0.65億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算執(zhí)行不夠嚴格。一是非稅收入未及時繳入國庫，涉及金額9000萬元。二是部分財政資金支出進度緩慢，涉及金額2938.1萬元。三是部分財政資金未及時撥付，涉及9筆資金，涉及金額5184.24萬元。
2.部分年初預(yù)算編制不科學。2023年土地出讓收入完成年初預(yù)算的13.32%，預(yù)算調(diào)減率為86.68%。該項收入年初編制預(yù)算時未充分考慮土地市場不景氣的情況，以支定收，年初預(yù)算編制不科學。
3.財政資金支出不規(guī)范。一是直接將財政資金撥付到各鎮(zhèn)財政所未形成實際支出，資金滯留在各鎮(zhèn)財政所預(yù)算賬戶，涉及金額534.66萬元。二是未嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，將財政資金直接撥付到預(yù)算單位實有資金賬戶，涉及金額560萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
組織對4個單位（含其下屬單位）2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進行審計，并結(jié)合黨政領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計項目對1個單位預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)主要問題：
1.財政、財務(wù)收支管理方面。一是2個單位非稅收入未及時上繳財政，涉及金額294.89萬元。二是2個單位以借據(jù)、銀行存款單等頂替庫存現(xiàn)金，白條抵庫涉及金額7.83萬元。三是1個單位有3個建設(shè)項目未按期建設(shè)，導致專項資金閑置未發(fā)揮效益，涉及資金222萬元。四是1個單位違規(guī)發(fā)放福利，涉及金額1.71萬元。
2.內(nèi)部控制管理方面。一是2個單位未按規(guī)定執(zhí)行政府采購制度。二是1個單位合同管理不規(guī)范，未對合同訂立、履行和變更情況進行詳細登記。三是1個單位有2項業(yè)務(wù)未嚴格按照采購合同開展履約驗收。四是1個單位有40筆1萬元以上支出事項沒有上會討論，涉及金額425.45萬元。五是1個單位機構(gòu)改革合并后，車輛、土地房屋等資產(chǎn)未及時辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。六是1個單位維穩(wěn)租車及服務(wù)費沒有合同或協(xié)議。七是內(nèi)控制度不健全，1個單位簽訂5萬元以上的合同有55份，但未建立合同內(nèi)部管理制度；1個單位未制定單位國有資產(chǎn)管理制度（或具體辦法）。
3.工程項目管理方面。一是1個單位有2項工程已竣工驗收，但未按規(guī)定辦理工程結(jié)算財政審核。二是1個單位建設(shè)的亮化工程已完工并開通使用，但未按規(guī)定組織竣工驗收。三是1個單位建設(shè)的電子警察設(shè)備項目于2020年6月已竣工驗收，截至2023年8月4日還未投入使用。
4.財務(wù)管理方面。一是會計核算不規(guī)范，2個單位工程項目支出未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；1個單位未按規(guī)定進行明細科目核算；4個單位部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)不正確使用會計科目進行核算；2個單位對部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項不進行賬務(wù)處理；1個單位重復對部分收入進行記賬，造成收入虛增5046萬元。二是存在賬外負債，1個單位有2項應(yīng)付賬款不及時記賬，存在賬外負債14.54萬元。三是部分原始憑證不完整，2個單位部分憑證附件缺少銀行回單、合同等；部分會議費支出沒有附上相關(guān)會議通知、會議議程、會議簽到表等資料，涉及金額5.55萬元。
5.預(yù)算執(zhí)行及“三公”經(jīng)費管理使用方面。一是1個單位公務(wù)卡結(jié)算執(zhí)行不到位，仍存在現(xiàn)金借據(jù)抵頂現(xiàn)金、差旅費報銷使用現(xiàn)金支出的情況。二是2個單位公務(wù)車使用管理不規(guī)范，未對車輛用油采取一車一卡加油核算，未對車輛使用情況進行公示，缺乏監(jiān)督，未登記公務(wù)用車的油耗、里程、費用。三是1個單位超預(yù)算列支公務(wù)用車運行維護費2.83萬元。四是1個單位以維穩(wěn)工作名義列支接待費、食品費，涉及金額0.18萬元。五是1個單位無預(yù)算列支招商引資費用9.53萬元。
二、地方政府專項債券管理使用審計情況
組織審計遂溪縣2023年地方政府專項債券管理使用情況，審計結(jié)果表明，遂溪縣積極發(fā)揮專項債券資金重點支持方向，加快推進重大項目建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是未及時償還債券利息，涉及金額15768.38萬元。二是債券資金產(chǎn)生利息收入未及時上繳財政，涉及5個項目主管單位6個債券專戶，涉及金額10.04萬元。三是部分新增專項債券資金使用進度慢，未形成實物工作量。
三、重大項目和重點民生資金審計情況
組織對1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園項目、1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)濱海特色旅游綜合開發(fā)建設(shè)項目（一期）、1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2022年度城鄉(xiāng)融合綜合改造項目資金管理使用情況審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）項目資金管理不到位。一是撥付工程預(yù)付款和工程進度款時未按照規(guī)定將人工費用撥付到人工工資專用賬戶。二是項目一期多報多領(lǐng)工程款，涉及金額117.77萬元。三是提前支付項目二期工程監(jiān)理費9.34萬元、項目一期工程設(shè)計費19萬元，涉及金額28.34萬元。四是建設(shè)項目單位未做好項目前期準備工作，項目工程進度緩慢，造成628.81萬元建設(shè)資金滯留17個月。
（二）項目工程監(jiān)管不到位。一是部分施工日記和監(jiān)理日志內(nèi)容不完整，不能反映出實際的工程施工、監(jiān)理情況。二是部分工程量的竣工圖與實際施工情況不相符。三是部分建設(shè)內(nèi)容發(fā)生改變未履行一般設(shè)計變更書面手續(xù)。四是部分工程已竣工驗收未按期完成工程竣工價款結(jié)算。五是部分項目工程已完工還未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證和施工許可證。六是項目負責人無工程管理類資格，導致出現(xiàn)工程變更較多，工程進度緩慢等問題。七是部分合同不規(guī)范，未建立項目合同及設(shè)計文件收發(fā)管理制度和流程。八是部分零星工程尚未完成就進行竣工驗收。
（三）會計核算不規(guī)范。預(yù)付工程款時會計核算不規(guī)范，涉及金額943.8萬元。
四、國有企業(yè)審計情況
組織對1家食品分公司2021至2022年資產(chǎn)負債損益情況進行審計，審計結(jié)果表明，該分公司根據(jù)屠宰場總體規(guī)劃要求和公司實際情況，在原有的基礎(chǔ)上，通過自籌資金，對屠宰場進行升級改造及完善配套設(shè)施設(shè)備建設(shè)，升級后更具規(guī)模化、標準化，為企業(yè)長效發(fā)展夯實基礎(chǔ)，提高企業(yè)競爭力。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）會計核算不規(guī)范。一是未按規(guī)定登記會計賬簿，涉及金額2644.91萬元。二是未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額138.20萬元。三是不正確使用會計科目核算，涉及金額10萬元。
（二）財務(wù)管理不規(guī)范。一是未按規(guī)定開具發(fā)票，涉及金額103.29萬元。二是部分原始憑證不完整，涉及金額22.97萬元。三是部分支付業(yè)務(wù)未按規(guī)定進行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，涉及金額6.47萬元。
五、國有資產(chǎn)審計情況
在5個部門、單位（含其下屬單位）的預(yù)算執(zhí)行等審計中，重點關(guān)注行政事業(yè)性資產(chǎn)管理使用情況，審計結(jié)果表明，有關(guān)部門、單位不斷加強資產(chǎn)管理，資產(chǎn)管理基本規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）未按規(guī)定處置國有資產(chǎn)。1個單位自行處置報廢2輛未達到規(guī)定使用年限（15年）的車輛。
（二）購置設(shè)備未登記固定資產(chǎn)賬。1個單位購買辦公臺、會議臺、沙發(fā)、GPS測量儀、環(huán)衛(wèi)車、噴藥機和三輪電動車等合計7.94萬元未登記固定資產(chǎn)賬。
（三）基礎(chǔ)性管理工作薄弱。3個單位未定期清查盤點固定資產(chǎn)；1個單位未建立并登記固定資產(chǎn)卡片。
（四）固定資產(chǎn)賬賬不符。3個單位固定資產(chǎn)賬面價值與資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)登記的價值不符。
六、審計移送的違規(guī)問題線索情況
2023年7月至2024年7月，縣審計局共出具審計事項移送處理書2份，主要向相關(guān)主管部門移送線索4項，移送事項包括財務(wù)管理方面1項，政府采購方面2項，國有資產(chǎn)出租管理方面1項。
七、審計建議
（一）加強預(yù)算管理，提高預(yù)算約束力。各部門、單位要繼續(xù)強化預(yù)算執(zhí)行管理，強化預(yù)算剛性約束，嚴格執(zhí)行預(yù)算法的相關(guān)規(guī)定。壓實部門主體責任，加強預(yù)算績效管理，切實做到花錢必問效，無效必問責。
（二）健全決策管理機制，促進重大項目建設(shè)和民生保障工作提質(zhì)增效。各部門、單位要嚴格執(zhí)行“三重一大”制度，壓實責任，強化項目和資金管理，促進重大項目和重點民生保障項目按期保質(zhì)保量完成，發(fā)揮資金效益，促進經(jīng)濟發(fā)展，保障各項惠民政策落實到位。
（三）規(guī)范國有資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益。各部門、單位要建立健全內(nèi)部控制制度，落實管理責任，摸清底數(shù)，定期清查，確保賬實相符；加強對國有資產(chǎn)出租、出借的管理，盤活存量資產(chǎn)，避免閑置浪費，優(yōu)化資產(chǎn)配置，強化資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財務(wù)管理銜接，促進科學管理，切實提高資產(chǎn)管理水平。
（四）加大審計整改力度，推動治理能力提升。各部門、單位要加強對審計發(fā)現(xiàn)問題的督查整改，完善相關(guān)制度。深化各類監(jiān)督貫通協(xié)同，提升整改效能，推動構(gòu)建明責履責、擔責追責的嚴密機制。
對本報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，將嚴格督促有關(guān)部門、單位認真整改。
以上報告，請予審議。