規范審計行為 加強質量控制

作者: | 來源:審計署 | 時間:2024-06-24 點擊數:- 分享到:

  河北省審計廳出臺《審計項目全流程審計質量控制辦法》,規定審計結果文書、審計信息等審計成果應當符合審計質量標準,不同審計結果文書和審計信息,對同一問題的主要事實表述、定性定責和適用法律法規、政策制度等,原則上應當保持一致。審計程序方面:獲取資料、調查談話取證、征求意見、作出處理處罰、督促審計整改等審計行為符合法定審計職責、權限和程序。審計評價方面:堅持審計什么、評價什么,根據審計工作方案、審計實施方案確定的審計目標、審計范圍、審計內容和重點,以審計查清的事實為基礎,依據法律法規和政策制度作出客觀公正的評價;事實證據方面:審計認定的事實清楚、邏輯嚴密、數據準確,能夠完整準確反映審計事項的時間、責任主體、決策及相關違紀違法違規情節、金額、原因、后果、截至審計(要求)時點狀況等基本要素,有合法適當充分的審計證據支持。定性定責方面:堅持依規依紀依法、權責一致、實事求是,落實“三個區分開來”重要要求,全面歷史辯證地認定問題性質、界定責任,鼓勵依法履職、擔當作為、干事創業,推動經濟社會高質量發展。審計建議方面:審計建議具體明確,與審計發現的問題和審計評價意見相銜接,具有針對性和操作性,有利于促進完善體制機制制度、堵塞管理漏洞,發揮審計的建設性作用;對屬于審計職權范圍的問題,依法提出處理處罰意見,對不屬于審計職權范圍的問題,依法移送有關主管機關、單位處理。整改要求方面:整改要求依據充分,符合法律法規和政策制度規定,與審計發現的問題相銜接,能夠操作落實,整改類型和整改時限恰當。

  重慶市審計局印發《關于進一步加強和改進審計移送工作的通知》,加強全流程控制,進一步明確審計組、業務部門、審理部門分級質量控制責任,從嚴審核復核審理,把牢審計移送質量關口。嚴格審計移送質量標準,堅持論從事出,以事定論,由事及人,做到責任主體明確、主要問題事實清楚、造成的后果明確、審計證據合法適當充分、定性及其依據恰當,同時明確10類常見問題線索的具體質量要求。

  武漢市審計局抓實審計質量控制。制定登記報告干預審計工作行為辦法,保障依法獨立行使審計監督權;分別聯合市紀委監委機關、市委巡察辦、市統計局出臺貫通協作辦法,凝聚監督合力;修訂完善各項審計業務管理制度規范,形成覆蓋審計執法全流程的40余項管理制度、30余份審計文書文本模板,規范審計執法;建立資源環境審計、投資審計、預算執行大數據審計等行業審計操作指南和數據資源目錄,提供審計參考標準。組織全市審計質量檢查,及時通報檢查結果、組織落實整改,梳理匯總檢查發現的典型問題和共性問題,以案例講評的方式開展專題培訓,達到“檢、改、治”相統一的效果;優化績效考核辦法,將審計項目質量列為績效考核重點考核指標,根據評優、質量檢查結果量化計分,推動審計項目質量提升。嚴格現場管理,夯實質量基礎。壓實分管領導“一崗雙責”,做到深入一線、靠前指揮;壓實審計組長現場管理責任,抓實審計實施方案編制執行,對重點審計任務清單化管理,嚴抓執法公示、全過程記錄制度落實,保證現場審計工作有序高效開展;做實審計質量分級控制,明確分級質控責任和要求,抓牢審核、復核、審理、集體審定的質量控制防線。


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